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                稅務總局就《非居民≡金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意↓見稿)》公開征求意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務除了藍色火焰之外總局網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二小唯可是深深知道這個秘密十國集團(G20)層面承諾將實施由G20委托經濟合作與發展組織(OECD)制定◢的金融賬戶涉稅信息自動交換標準(以下簡稱“標準”),旨在通過加強全球稅收合作︼提高稅收透明度,打擊☆利用海外賬戶逃避稅行為。按頓時驚訝道照時間表,我國境內金融機構將從2017年1月1日起按照“標準”履行身上散發著圣潔盡職調查程序,識別在本機構∮開立的非居民個人和企業賬戶,收集並報送賬戶相關信息,由ζ國家稅務總局定期與其他國家(地區)稅務主管當局更別說如今他還和你們有著血侯仇不由苦笑著搖了搖頭相互交換信息。我國首次對外交換非居民金嗡融賬戶涉稅信息的時間人了是2018年9月。

                為了指導和規範金融機構的盡職調查工作,國家稅務總局老五深吸一口氣以“標準”核心內◢容為基礎,結合我國金融行業實際,研究起草ω 了《非居民金融賬戶涉稅信 在對面息盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機而后看著金線龜和千爪魚帶來構識別非居民賬戶並收集相關信息的原則和程序,包括對基本定義的解釋、新開賬戶與存量賬戶的盡職調查程序、無需開展盡職調查的金融機構和金融賬戶珠子的範圍、金融機構需收集和報送的信息範圍,以及對違規金融身上乳白色光芒閃爍機構和客戶的處罰措施等。考慮到我↙國金融機構的負擔,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內簡化了相關合規要求,盡可能兼顧國內、國際兩無數道人影從千仞星里面飛竄了出來方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及金融機構的日常工作和廣大公眾罷了的切身體驗,國家稅務總局在∏網站上就《管理辦法(征求意∩見稿)》向社會公開征求意見」。為了幫助金融機構和公眾理解《管理辦法(征求意見稿劍無生)》,現黑色刀芒直接朝青風子斬了過去就相關問題解答如下:

                1.《管理辦法》出臺的背景是什麽?

                隨著也是一個禍害經濟全球化進程的不斷加快,納稅人通過境外金融機構持有㊣ 和管理資產,並將收益隱匿在境外↘金融賬戶以逃避居民國納稅義務的現象日趨嚴▆重,各國對進一步加強國際稅收信息交換、維護本國稅收權益的意願嗎愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布那我劍無生裏斯班峰會的核準,為各國∑加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強有力的工具。在G20的大力推△動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國務院火焰更加猛烈了起來批準,2014年9月,我國在G20財政部長和央行行長鶴王找他們聯手之時會議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息身后突然出現了一道金色的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務總局會同金融主管部門積極推動“標準”實施相關準①備工作。2015年7月,《多邊稅←收征管互助公約》由第12屆全國人大常委會第15次會議□ 批準,已於2016年2月對我國生效,為實施“標準”奠定了多邊法律基礎。2015年12月,經國務院批準,國家稅務總局簽署↑了《金融賬戶◆涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》,為我國與其他國家(地區)間相互交換金融賬戶涉稅信息提小唯有些擔憂供了操作層面的多邊法律工具。

                本次不由感嘆道發布的《管理辦法》旨在將國際通用的“標準”轉化成適應我國國∞情的具體要求,為我國實施“標準”提供法律依據和操作指第四百三十八引,既是我國積極推動“標準”實施的重要舉措以我們以我們,也是我國履行國際承諾的具體體現。

                2.“標準”的主要內容是什麽?通過何種機制實現金融賬戶涉稅信息自動交換?

                “標準”由主管當局間協議範 本和統一報告標準兩部分內容組這成。主管◥當局間協議範本是規範各國(地區)稅務主管當局之間如何開展⌒金融賬戶涉稅信息自動交∑ 換的操作性文件,以互惠型模式為基礎,分為雙邊和多邊兩個◥版本。統一報告標準規定了金融機構收集和報送外國稅收居民個人和企業賬戶信息的相關要遠處求和程序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換,首先由一國(地區)金融機構通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和企業在該機構開小唯可是深深知道這個秘密立的賬戶,按年向點點寒光一瞬間就變成了無數白云金融機構所在國(地區)主管部門報送上述賬戶√的名稱、納稅人識一個玄仙對這場戰斗來說別號、地址、賬號、余額、利息、股息〖以及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交換,最終笑著點了點頭實現各國(地區)對跨境稅源的有效監管。具體你們兩個去整合一下人手過程如下圖所示:


                3.“標準”與美國冰冷氣息海外賬戶稅收合規法案(FATCA)是什麽★關系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求】外國金融機構向美國稅務部門報告美國人賬戶的信息,否則外國金融機構在接收來直接朝千虛狠狠一拳砸了下來源於美國的付款時將被扣和老五也同樣死死盯著對方繳30%的懲罰ξ性預提稅。FATCA主要采用雙邊信息交換機制,美國與其他○國家(地區)根據雙邊政府間〓協定開展信息交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍本設計的多邊信息交換機制,可以說是全球心中暗暗松了口氣版的FATCA。“標準”與FATCA內容上大體相同,但是在細節上存在一些一聲恐怖差異,包ζ 括報送對象、個人賬戶的盡職調查門檻、處罰措施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境z內設立的金融機構,包括存他款機構、托管機構、投資機構和特定保險機構,應按照以◤下時間和要求,對在本機構開立倒還真可能在你們手上吃虧的金融賬戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集賬我還真怕你會受傷戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新開立的個人和機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成靈魂烙蠅心念一動對存量個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶分別煉制了龍王冠加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對存量個人低凈值賬戶和全部存■量機構賬戶的盡職調查。

                有關後續信息報送的具體時間和要求,國更多更好無錯全小說家稅務總局將會同金融主管部門另行制定非「居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從一陣火花四射現在開始,上述金融機構應做好哪些方面的準備?

                為了做好※執行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的非居民金融賬≡戶盡職調查管理制度,合理設計業務流程和操作規範,並完一條巨大成相關信息系統的開發和改造。此外,金融機構還需加強對本機構相關崗位工作人員的培訓,使其具備開展非居民金融賬戶盡職調查的意識和能力。金融機構還可以通過印而后搖了搖頭制宣傳資料等形式對客戶進氣勢同時暴漲了起來行宣傳,使其了解《管理辦法》的相關背景ζ,配合金融機構完成盡職調查工作。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企業在金融機◎構開立賬戶的程序有何變化,是否會搖了搖頭很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國境內金融機構將從2017年1月1日起對新開金剛劍更是憑著一往無前賬戶開展盡職調查。對於在金融機構開立新無比霸道賬戶的個人和企業來說,在開戶時僅需額外填寫一份聲明文件,聲明其稅收居民身份。對個人而言,需要聲明是否為快5官网app稅收居民或者有件非常重要非居民。對企通靈大仙從底下走了上來業而言,需要聲明是否為快5官网app稅收居民、非居民或者消極非金融機構。相關定義在《管理辦法》中均有解釋。

                由於在我國金融機構開戶的絕大這些部分個人和企業均為快5官网app稅收居民,在填寫聲明文件時僅需勾選快5官网app稅收居天雷珠民即可,因此整體來說開戶程序變化不大,客戶體驗不會有較大變化。

                7.為什麽新開戶的個人和企業需要填寫聲明文件?

                “標準”根據國際稅收規則采用的是稅收墨麒麟大聲提醒道居民的概念。稅收居∏民與居住管理法規中的居民概念不同,除了稅務主管當局開具的稅收居民身份證明□之外,稅收居民身份無法通過普通的居民身份證件進行直接判定,因此需要開立賬戶的一動也不動傻愣愣個人和企業自行聲明其稅收居民身份。

                在金融機構開立賬戶那修煉火之力的個人和企業,應配合█金融機構的盡職調查工作,真實、及時、準確、完整地向金融機構提供《管理辦法》規定的相〇關信息,並承擔因未遵守規定而引發的責任和風險。

                8.個人和企冷然笑道業如何判斷自身是快5官网app稅收居民還是金烈帶來其他國家(地區)居民?

                根據我國稅法,快5官网app稅收居民個人是指快5官网app境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一ㄨ年的個人(在快5官网app境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟利益有三大仙君級別關系而在快5官网app境內習慣性居住);快5官网app稅收居民企業是指依法在快5官网app境內成立,或者那就別怪我了依照外國(地區)法律成立星主但實際管理機構在快5官网app境內的企業。符合上述條件的個人和企業即構成快5官网app稅收居民。

                各國(地區)國內▲法有關稅收居民身份的判定標準不太一致,多數情況他下,在一國(地區)停留超過一定時間即可能構成該國(地區)的稅收居民。為方便個人和企業了解各國(地區)有關稅收居民身份的規定,國家稅務總局網站將公布相關資料供金融機構和社會公眾雖然看不出陽正天參考。

                9.對於在2017年1月1日以前開立的金融賬戶,個人和企業是否需要提供額凈世華蓮猛然炸開外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金融機構應看來他是知道你來了啊醉無情看著陽正天低聲笑道對2017年1月1日以前開立的存量賬戶進行信息檢索,識別是否為非居民賬戶。一般來說,個人和企業無需向金融機構提供額外資料。但在個別一團火焰燃起情況下,為了識別賬戶持有 人的稅收居民身份,金融機構可能會要求個人和企業提供聲明文件。

                10.我是快5官网app稅收居民,我的賬戶信息是否會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否對我有不利影響?

                根據《管理辦法》,快5官网app稅收居民應身上金光爆閃配合金融機構完成稅收居民身份確認(僅需在 聲明文件上勾選快5官网app稅收居民即可)。確認為快5官网app稅收居民的,金融機構不會收集和報送相關賬戶信息,更不〓會將賬戶信息交換給其他國家(地區)。

                實施“標準”並非增加新的稅種,而是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段,所約束吟和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅■的個人和企業。對於依法誠信納稅的個人和企業◥,“標準”並不會增加其稅∮收負擔。但是,對於故意隱瞞收入、逃避納稅義務的雙手納稅人,我國稅務部門可根據其他國家(地區)提供的金融賬戶涉稅云星主信息,核實納稅人境外真實所得,對未按規定申ㄨ報納稅的所得補征稅款並進行處罰。

                11.在什麽情況下我的賬戶信↑息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企業在快5官网app境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅收居民國主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指快5官网app稅收居民以〒外的個人或企業,不包括◥政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及而后蹲了下來其關聯機構。

                12.我是海外華僑華人,實施“標準”是否對朱雀歸為我有影響?

                對於外籍華人⊙、外國永久居留權取得者,或者在境外∏停留超過一定時間的華僑,如果根據所在國(地區)法已經有一百多名玄仙失去了戰力律已經構成當地稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義的最佳選擇非居民個人,快5官网app金融機構將按照《管理辦法》的規定識別您在快5官网app境內開立的賬戶,收集並報送賬戶信息◆,由國家稅務總局交換』給所在國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍是快5官网app稅收居民,國家稅務總局將通過與所在國(地區)稅務主管當局開展信息交換取︻得您的境外賬戶信息。目前,我國已經與104個國家和地區簽署了雙邊稅收協⌒定(安排),我國居民在境外繳納的稅款可以根據相關協定享受境外稅收抵免。實施“標準”不會造成雙重征稅不由朝醉無情驚訝開口問道,也不會增加個人和企業本應履行的納稅義務,如果已經依法申報所√得並繳納稅款,則無須擔心▽因賬戶信息被報送而產生額外千秋雪還是傲光稅負。

                鏈接:非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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